Auditul financiar efectuat de Curtea de Conturi la Consiliul Județean Hunedoara asupra exercițiului 2024 scoate la iveală neconcordanțe semnificative în evidențele contabile și în administrarea unor contracte. În cazul Centrului de Management Integrat al Deșeurilor Bârcea Mare, redevența aferentă anului 2024 nu a fost facturată și înregistrată integral, suma fiind de 4.255.513,85 lei.
Curtea de Conturi a României a publicat raportul de audit privind situațiile financiare consolidate ale Unității Administrativ-Teritoriale Județul Hunedoara la 31 decembrie 2024, document care evidențiază o serie de erori cu impact semnificativ atât valoric, cât și calitativ asupra raportărilor financiare.
Concluzia generală indică existența unor denaturări ale datelor raportate, generate în principal de neînregistrări, evaluări neactualizate și aplicarea neunitară a reglementărilor contabile.
Probleme importante au fost identificate în evidența activelor. Diferențele rezultate din inventarierea anuală nu au fost înregistrate în contabilitate, ceea ce a dus la supraevaluarea activelor necurente cu 623.225 lei. În același timp, pentru 631 de construcții, cu o valoare totală de peste 682 milioane lei, nu a fost efectuată reevaluarea la termenul legal, ceea ce a generat o subevaluare estimată la 38.148.208 lei.
Nereguli majore la deponeu
Deficiențe majore au fost constatate și în gestionarea veniturilor din contracte de concesiune și salubrizare. În cazul Centrului de Management Integrat al Deșeurilor Bârcea Mare, redevența aferentă anului 2024 nu a fost facturată și înregistrată integral, suma fiind de 4.255.513,85 lei. La aceasta se adaugă 2.623.823,10 lei reprezentând redevențe nefacturate în cadrul contractelor de salubrizare din zonele Brad, Hațeg și Centru. “În total, aceste nereguli au dus la subevaluarea activelor curente cu 6.879.336,95 lei, iar sumele neîncasate, împreună cu penalitățile, ajung la 16.394.733,78 lei, fără ca autoritatea să fi inițiat demersuri de recuperare. “În cazul Contractului de delegare prin concesiune a serviciului de operare si administrare a Centrului de Management Integrat al Deșeurilor Bârcea Mare nr. 20110/18.12.2018 cu modificările și completările ulterioare, s-a constatat faptul că redevența stabilită prin Actul Adițional nr.5 din data de 18.12.2023 nu a fost facturată integral, înregistrată în contabilitate și nici urmărită în vederea încasării pe parcursul anului 2024 de la delegatul serviciului, deși plata redevenței a fost stabilită în tranșe trimestriale egale. Redevența nefacturată, neînregistrată și neurmărită în vederea încasării pentru anul 2024 prevăzută în Contractul nr. 20110/18.12.2018 cu modificările și completările ulterioare a fost în valoare de 4.255.513,85 lei (trimestrul I, II si III ale anului 2024).b) în cazul Contractelor de prestări servicii de salubrizare din zonele de colectare 1 Brad, 2 Hațeg și 3 Centru din Județul Hunedoara (Contractele nr. 11/11.01.2023, nr. 75/16.05.2024, nr.14/11.01.2023, nr. 76/16.05.2024, nr. 44/10.10.2022, nr. 10/02.2024) redevențele nefacturate și ajunse la termenele scadente ale anului 2024 sunt în cuantum de 2.623.823,10 lei. Prin nefacturarea la termenele scadente, unitatea administrativ-teritorială nu a calculat și nici nu a încasat penalitățile de întârziere stabilite în contracte în cuantum de 0,1%/zi din suma datorată pentru fiecare zi de întârziere. Menționăm faptul că, contractele de prestare a serviciului de salubrizare mai sus amintite, pentru care redevența nu a fost facturată în anul 2024 la termenele scadente sunt la data prezentei verificări încetate de drept.Cu privire la urmărirea încasării redevențelor cuvenite bugetului local al județului Hunedoara prevăzute în cele două tipuri de contracte, s-a constatat că în perioada 2024 până în prezent nu a fost efectuată nicio plată din partea delegatului și nici nu au fost efectuate demersuri de recuperare a acestora de către delegatar, deși pentru asigurarea derulării conforme a contractelor de salubrizare operatorul a constituit pe întreaga perioadă de valabilitate a contractelor Scrisori de garanție de bună execuție. Acest aspect a condus la subevaluarea activelor curente prezentate în situațiile financiare ale entității la 31.12.2024 cu suma totală de 6.879.336,95 lei reprezentând redevență cuvenită bugetului local al județului Hunedoara în anul 2024 și nefacturată la termene scadente, conform prevederilor contractuale.Sumele neîncasate și pentru care nu au fost demarate forme de recuperare reprezentând redevență și penalități de întârziere datorate pentru neplata la termen, sunt la data prezentei verificări în valoare de 16.394.733,78 lei”, se arată în documentul menționat.
În zona investițiilor, auditul a arătat că 11 obiective finalizate au fost menținute eronat în categoria „active în curs de execuție”, în valoare de 33.788.820,91 lei, ceea ce a condus la subevaluarea cheltuielilor și a capitalurilor proprii.
Probleme au fost identificate și la nivelul provizioanelor (n.r. datorii cu o valoare sau dată de plată incertă, înregistrate contabil pentru a acoperi riscuri, cheltuieli sau pierderi probabile viitoare), nerevizuite și neajustate, ceea ce a dus la supraevaluarea datoriilor necurente cu 3.687.152,28 lei și, implicit, la subevaluarea veniturilor.
Erori în contabilitate
În ceea ce privește cheltuielile și obligațiile salariale, Spitalul Județean de Urgență Deva nu a înregistrat în contabilitate drepturi stabilite prin hotărâri judecătorești în valoare de 1.308.653 lei, afectând nivelul datoriilor și al cheltuielilor raportate.
Auditul a mai constatat înregistrări contabile eronate, precum:
- suma de 663.350 lei, reprezentând dividende, înregistrată ca datorie și nu ca venit;
- suma de 442.178 lei, reprezentând sporuri necuvenite la Sanatoriul Geoagiu, evidențiată greșit ca datorie;
- suma de 311.954 lei menținută nejustificat ca datorie la DGASPC Hunedoara.
De asemenea, au fost identificate și plăți nejustificate de natură salarială, inclusiv acordarea neconformă a indemnizației de hrană, în valoare de 6.816 lei.
În zona contractelor de servicii, auditul a evidențiat neconformități în derularea lucrărilor de întreținere a drumurilor pe timp de iarnă. Un utilaj a fost raportat ca activ simultan în două sectoare diferite, iar lipsa verificării datelor GPS a dus la un prejudiciu estimat la 39.490 lei, rezultat din decontări nejustificate.
Deficiențele constatate vizează atât aparatul propriu al Consiliului Județean Hunedoara, cât și instituții subordonate, precum Spitalul Județean de Urgență Deva, DGASPC Hunedoara și Sanatoriul de Pneumoftiziologie Geoagiu.
Pentru toate aceste aspecte, Curtea de Conturi a stabilit măsuri și termene de remediere.
Carmen COSMAN – PREDA